Brütten Nete Maaş: Ocak 2026 Dar Bordro Senaryosu

Brüt ücret, bu modelde kesintilerden önceki tek nakit ücret tutarıdır. Bankaya yatan para, işverene toplam maliyet veya yan haklar eklenmiş bir paket bu alana yazılmaz. Tutarın tamamının prime esas nakit ücret olduğu ayrıca doğrulanır. Yemek, yol, özel sigorta, ayni yardım, prim, ikramiye, birden fazla ödeme veya özel bir istisna varsa bunları bu sayıya ekleyip standart kapsamı seçmek doğru bir uyarlama oluşturmaz. Araç bu durumların vergilendirmesini ayrıştırmaz.

Kullanıcı yıl olarak 2026'yı, ay olarak Ocak ayını ve standart kapsamı seçer. Brüt tutar 33.030,00 TL ile 10.000.000,00 TL arasında olmalıdır. Alt değer bu dönemdeki tam aylık asgari brüt ücretle ilişkilidir. Üst değer hesabın teknik sınırıdır; ücret için yasal bir üst sınır olduğu anlamına gelmez. Başka yıl, başka ay, eksik gün veya kapsamı belirsiz bir kayıt için hesap yapılmaz. Bilinmeyen bir bilgiyi sıfır saymak ya da ilk uygun seçeneği işaretlemek bu sınırları sağlamaz.

Para girişi gerçek değer olarak kuruşla uyumlu olmalıdır. Virgüllü ondalık yazım, desteklenen binlik ayırımı ve değeri değiştirmeyen son sıfırlar kullanılabilir. Örneğin 62.000,01 ile aynı sayıyı veren uygun bir yazım kabul edilebilir. Buna karşılık kuruşun altında gerçek bir fark içeren uzun bir metin, ekranda yakın bir sayıya dönüşse bile yuvarlanarak kabul edilmez. Bu kontrol, yazılan basamakların yalnız uzunluğunu saymak yerine tutarın gerçek sayısal değerini korur.

2026 için kullanılan aylık prime esas kazanç alt sınırı 33.030,00 TL, üst sınırı 297.270,00 TL'dir. Bu dar modelde girilen brüt zaten alt sınırdan küçük olamaz. Prim tabanı, brüt tutar ile 297.270,00 TL'nin küçük olanıdır. Brüt üst sınıra ulaşmadığında prim hesabının tabanı brüte eşittir. Brüt üst sınırı aştığında yalnız prim hesabı bu tavanda kalır; ücretin fazlası toplam brütten çıkarılmaz ve vergi hesabından kendiliğinden kaybolmaz.

Çalışan SGK kesintisi bu tabanın yüzde 14'ü, çalışan işsizlik primi yüzde 1'idir. İki kalem ayrı hesaplanır ve ayrı ayrı son kuruşa yarım yukarı yuvarlanır. Sonuçlarda bu uygulanmış iki kesinti görünür. İşverenin prim payları, teşvikleri veya toplam personel maliyeti hesaplanmaz. Emekli çalışanın sosyal güvenlik destek primi de bu modeldeki yüzde 14 oranının yerine kullanılamaz; o statü kapsam dışındadır.

Prim oranlarının toplamı yüzde 15 olsa da burada önce tek bir yüzde 15 kesintisi hesaplanıp sonra bölünmez. Ayrı kalemlerin her birini kuruşa getirmek ile toplamı bir defa yuvarlamak bazı tutarlarda farklı sonuç verebilir. Model, iki ayrı kesintiyi uygulamayı seçer. Bu, sonuçların yeniden üretilebilmesi için açıklanan teknik bir politikadır. Bütün kurumların bordrolarında aynı yuvarlama sırasının zorunlu olduğu veya bu sıranın mevzuatın tüm uygulamalarını temsil ettiği iddia edilmez.

Bu ayın ücret gelir vergisi matrahı, nakit brütten uygulanmış SGK kesintisi ile uygulanmış işsizlik primi çıkarılarak bulunur. Hesaplanıp kuruşa getirilmiş primler kullanıldığı için matrahın kendisi de bu politika ile tutarlıdır. Gelir vergisi ve damga vergisi daha sonra hesaplanır; ücret matrahını kurarken bu vergiler ayrıca düşülmez. Özel indirimler, engellilik indirimi, bireysel sigorta ödemeleri veya başka kişisel kalemler bu formüle eklenmez.

Ay başı kümülatif matrah sıfır olduğu için Ocak sonunda kümülatif ücret matrahı bu ayın matrahına eşittir. Bu başlangıç, yalnız seçilen senaryonun koşuludur. Bir kişinin yıl içinde gerçekten başka işverenden ücret alıp almadığı, önceki bordrodan matrah taşımasının gerekip gerekmediği veya daha önce istisna kullanıp kullanmadığı araştırılmaz. Ocak etiketini seçmek bu konuları kendiliğinden doğrulamaz. Önceki ödeme ya da farklı bir başlangıç varsa sonuç o bordronun karşılığı olarak kullanılamaz.

2026 ücret gelirleri tarifesi artan oranlıdır. İlk 190.000 TL yüzde 15, bunu izleyen 400.000 TL'ye kadar olan bölüm yüzde 20, 1.500.000 TL'ye kadar olan ücret bölümü yüzde 27, 5.300.000 TL'ye kadar olan bölüm yüzde 35 ve bunun üstündeki bölüm yüzde 40 oranına tabidir. Bu sınırlar ücret gelirleri içindir. Özellikle üçüncü sınırda ücretlere ait tutar kullanılır; başka gelir türlerinin sınırı bu modele taşınmaz.

Bir matrah üst dilime ulaştığında bütün tutar son dilimin oranıyla çarpılmaz. Her bölüm kendi oranıyla hesaplanır, dilim vergileri kesin değerleriyle toplanır ve toplam gelir vergisi son kuruşa yarım yukarı yuvarlanır. Sonuçtaki dilim tablosu, bu ayrımı takip etmeyi sağlar. Tabloda tek tek görünen dilim vergileri kuruşa çevrildiğinde, bu görünümlerin toplamı ile kesin toplamın bir kez yuvarlanmış görünümü arasında fark oluşabilir. Uygulanan hesap toplamın kesin değerini esas alır.

Asgari ücretin brütünden çalışan SGK ve işsizlik primleri çıkarıldığında bu senaryoda 28.075,50 TL istisna matrahı elde edilir. Bu tutar, kullanıcının ücret matrahından doğrudan çıkarılan bir indirim gibi kullanılmaz. Önce kullanıcının bütün ücret matrahının tarifeye göre vergisi bulunur. Sonra asgari ücret matrahına isabet eden vergi istisnası ayrı hesaplanır ve hesaplanan vergiden düşülür. Böylece istisnaya giren kısmın dilim belirlenmesindeki etkisi korunur.

Ocak için sıfır başlangıç altında 28.075,50 TL'nin tarife vergisi 4.211,325 TL'dir. Model bu ayrı istisnayı yarım yukarı kuruşa getirerek 4.211,33 TL uygular. Kullanıcının bütün ücret matrahından hesaplanan vergi de ayrı yuvarlanır. Uygulanan gelir vergisi, bu iki kuruş tutarı arasındaki farktır ve sıfırdan küçük olamaz. Kuruş sırası, önce iki kesin değeri birbirinden çıkarıp yalnız son farkı yuvarlama yaklaşımıyla karıştırılmamalıdır.

Aylık istisnanın tek kullanımı bu kapsamın gerekli koşullarındandır. Aynı işverende aynı ay içinde başka bir ücret veya ek ödeme, başka işverende ücret ya da daha önce uygulanmış bir istisna bulunduğunda bu model toplam durumu çözmez. İstisna tutarı kişiye ödenecek ayrı bir yardım olarak gösterilmez; hesaplanan ücret vergisinin ilgili sınır içinde azaltılmasıdır. Kişinin yıllık beyan yükümlülüğü ve başka gelirlerinin vergisi de bu işlemin dışında kalır.

Damga vergisi hesabının başlangıç tabanı tek nakit brütün tamamıdır. SGK'nın 297.270,00 TL'lik prim tavanı bu vergi tabanını sınırlamaz. Model brütü 0,00759 ile çarpar ve sonucu ayrı olarak son kuruşa yarım yukarı yuvarlar. Ardından brüt asgari ücretin aynı oranla hesaplanan istisnasını düşer. 33.030,00 TL üzerinden bulunan istisnanın kesin değeri 250,6977 TL, bu politikayla uygulanmış tutarı 250,70 TL'dir.

Damga vergisinde de iki taraf ayrı kuruşa getirilir; kalan vergi sıfırdan küçük olamaz. Bu nedenle ücretin SGK tavanını aşan bölümü için prim artmayabilirken damga vergisi artmaya devam edebilir. Gelir vergisi istisnasının tabanı ile damga vergisi istisnasının tabanı farklıdır. Birincisinde asgari ücretin çalışan primlerinden sonraki matrahı, ikincisinde brüt asgari ücret payı kullanılır. Aynı tutarı iki kesintiye birden uygulamak sonuçları değiştirir.

Model neti, brütten iki uygulanmış çalışan primi, uygulanmış gelir vergisi ve uygulanmış damga vergisi çıkarıldıktan sonra kalan matematik bakiyedir. Sonuç başlığı bu yüzden Model neti olarak kullanılır. Bu rakam bir nakit hak ediş kararı, işveren onayı, resmî bordro doğrulaması veya banka ödemesi değildir. Avans, icra, nafaka, sendika aidatı, özel kesinti, borç tahsilatı veya ücret dışı ödeme varsa gerçek para hareketi farklı olabilir; araç bu kalemleri belirlemez.

Önce ücretin hangi döneme ve hangi çalışma düzenine ait olduğunu dışarıda doğrulayın. Tam 30 gün, tek işveren, emekli olmayan sıradan 4/a ve tek nakit ücret koşullarını birlikte değerlendirin. Ay başında iki kümülatif başlangıcın sıfır olduğunu ve aynı aya ait başka ödeme bulunmadığını belirleyin. Bu bilgiler sağlandıktan sonra 2026, Ocak ve standart kapsam seçimleri ile brüt tutarı girin. Brütü banka dekontundaki net tutardan tahmin ederek bu akışı başlatmayın.

Sonuçta önce brüt ile prime esas kazancı karşılaştırın. Ardından iki çalışan primini ve bu kesintilerden kurulan ücret matrahını izleyin. Tarife dilimlerinden çıkan vergi ile istisnadan sonraki gelir vergisini ayrı okuyun. Son olarak damga vergisinin hesaplanan ve istisna sonrası tutarlarını kontrol edin. Model netinin bu dört uygulanmış kesintinin bakiyesi olduğunu gördükten sonra sonucu aynı kapsamla hazırlanmış kayıtla karşılaştırabilirsiniz. Kapsam uyuşmazlığı varsa yalnız neti eşitlemek için girdiyi değiştirmeyin.

Aynı brüt için başka bir kayıtta farklı sonuç görüldüğünde önce yıl, ay, gün sayısı, çalışan statüsü ve ödeme bileşimini karşılaştırın. Aynı görünen brütlerin birinde ikramiye, ayni yardım veya önceki aydan taşınan bir kalem bulunabilir. Kümülatif başlangıcın sıfır olmaması da gelir vergisini etkiler. Bu farkları araştırmadan yalnız vergi oranına bakmak yeterli değildir. Modelin desteklemediği bir durum ortaya çıkarsa o kaydı bu dar senaryoya zorlamayın.

Kapsam gerçekten aynıysa prim tabanını, ayrı kuruş kesintilerini, ücret matrahını ve istisna tutarlarını sırayla karşılaştırın. Bir kuruşluk farkın hangi adımda oluştuğu ancak bu sırayla görülebilir. Özellikle ayrı prim yuvarlaması, hesaplanan vergi ile istisnanın ayrı yuvarlanması ve damga vergisindeki iki ayrı kuruş adımı dikkate alınmalıdır. Bu inceleme bir kaydı onaylamaz; model ile kayıt arasındaki hesap farkının yerini görünür kılar. İşverenin ödeme kararı veya bir kurumun değerlendirmesi bu karşılaştırmadan türetilmez.

Yıl 2026, ay 01, kapsam standard, ay başı ücret kümülatifi sıfır ve ay başı asgari ücret kümülatifi sıfırdır. Çalışma tam 30 gün, tek nakit brüt 33.030,00 TL'dir. Aynı ayda daha önce ödeme yapılmadığı ve aylık istisnanın kullanılmadığı varsayılır. Bu örnek alt sınırdaki tam aylık nakit ücretin kesinti sırasını gösterir. Kullanıcının asgari ücret hakkı veya gerçek banka ödemesi hakkında karar vermez.

Ana sonuç: 28.075,50 TL.

Bu örnekte iki çalışan primi ücret matrahını kurar. Hesaplanan gelir vergisi ile asgari ücret istisnası aynı politikayla ayrı ayrı kuruşa getirilir. Damga vergisinde de brüt ücret ile brüt asgari ücret aynı tabanı verir. Model neti başlığı, yalnız bu hesap kalemlerinden sonra kalan tutarı ifade eder. Kayıtta ek kesinti veya başka ödeme bulunursa örneğin kapsamı değişmiş olur.

Yıl 2026, ay 01, kapsam standard, iki ay başı kümülatif başlangıç sıfır ve çalışma tam 30 gündür. Tek nakit brüt 62.000,01 TL olarak doğrulanmıştır. Ek ücret, yan hak, başka işveren veya aynı ayda önceki ödeme yoktur. Kuruş içeren bu giriş, primlerin ayrı ayrı kuruşa getirilmesi ile ücret matrahı arasındaki bağı görmeyi sağlar. Daha yüksek bir ücretin bütün vergi kurallarını otomatik olarak değiştirdiği varsayılmaz.

Ana sonuç: 48.786,46 TL.

Brüt, prim tavanının altında kaldığından prime esas kazanç brütün tamamıdır. Gelir vergisi hesabı bütün ücret matrahına uygulanır; asgari ücret matrahı baştan çıkarılmaz. Damga vergisinin kendi brüt tabanı ve ayrı istisnası izlenir. Model neti bu adımlardan çıkan bakiyedir. Başka bir bordroyla karşılaştırırken yalnız brüt eşitliğini yeterli saymayın; kümülatif başlangıç ve önceki istisna kullanımı da aynı olmalıdır.

Yıl 2026, ay 01, kapsam standard, ay başındaki iki kümülatif değer sıfır ve çalışma tam 30 gündür. Tek nakit brüt 1.000.000,00 TL'dir. Aynı ayın başka ücreti, yan ödeme veya kişisel indirim bulunmaz. Bu örnek, prim tavanı aşıldığında brütün, prime esas kazancın ve ücret vergi matrahının birbirinden ayrıldığını gösterir. Tavanı aşan ücretin bütün kesintilerden muaf olduğu sonucu çıkarılamaz.

Ana sonuç: 731.820,96 TL.

Çalışan primleri 297.270,00 TL tabanında sınırlanır. Brütün bu tabanı aşan bölümü toplam nakit ücretin içinde kalır. Ücret matrahının vergi dilimleri kendi oranlarıyla hesaplanırken damga hesabı brütün tamamını kullanır. Model neti, prim tavanının etkisini bu iki vergi hesabıyla birlikte yansıtır. Bu örnek bir ücret teklifinin kabulü, ödeme güvencesi veya işveren maliyeti hesabı yerine kullanılamaz.

Bu rehberin kaynak okuma kesiti 16 Ekim 2026'dır. Aşağıdaki kaynakların ilgili hükümleri okunmuştur; bu kayıt bütün mevzuatın ve bütün değişikliklerin eksiksiz denetlendiği iddiası taşımaz. Teknik kuruş politikası kaynaklarda tüm bordrolar için doğrulanmış bir zorunluluk olarak sunulmaz. Yalnız Ocak 2026 dar senaryosunda kullanılan oran, sınır, tarife ve istisna yapısı kaynaklara bağlanır.

SGK çalışan prim oranları tablosunda sıradan 4/a için çalışan uzun vadeli sigorta ve genel sağlık payları birlikte yüzde 14, çalışan işsizlik payı yüzde 1'dir. Sosyal güvenlik destek primi ayrı bir statü olarak gösterilir. Web gövdesinde doğrulanmış yayım tarihi bulunmadığından adres içindeki tarih benzeri bölüm yayım tarihi sayılmaz. Bu modelin uygulama dönemi Ocak 2026, okuma tarihi 16 Ekim 2026'dır.

SGK 2026 prime esas kazanç sınırları sayfasının açık 2026 bölümünde özel sektör için 1 Ocak–31 Aralık 2026 döneminde aylık alt sınır 33.030 TL ve üst sınır 297.270 TL'dir. 7566 sayılı Kanunun kabul edilen metni üst sınırın dokuz kata çıkarılmasını ve ilgili yürürlük hükmünü içerir. Kanunun kabulü 4 Aralık 2025, TBMM kayıt sayfasında belirtilen yayımı 19 Aralık 2025 tarihli 33112 sayılı Resmî Gazete, ilgili sınırın uygulanması 1 Ocak 2026'dır. SGK web sayfasının ayrı yayım günü doğrulanmış değildir.

ÇSGB asgari ücret tablosu, 1 Ocak–31 Aralık 2026 dönemi için brüt 33.030 TL'yi ve çalışan primlerinden sonraki 28.075,50 TL tutarı gösterir. 23 Aralık 2025 tarihli ÇSGB duyurusu yeni tutarın 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanacağını bildirir. Duyurunun yayım tarihi, uygulamanın başlangıcı ve güncel tablonun okuma tarihi ayrı kayıtlardır. Güncel tablonun görünür bir yayım günü olmadığı için ayrıca bir gün atanmamıştır.

GİB 2026 gelir vergisi tarifesi ücretlere ait dilimleri içerir. 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği 31 Aralık 2025 tarihli 33124 sayılı Resmî Gazete'nin beşinci mükerrerinde yayımlanmış, ilgili 2026 düzenlemesi 1 Ocak 2026'da yürürlüğe girmiştir. Ücret matrahının tarife ile vergilendirilmesi, daha sonra uygulanacak istisna ile birlikte değerlendirilir; tarife PDF'sine erişim tarihi ayrıca 16 Ekim 2026'dır.

7349 sayılı Kanunun 2 ve 4. maddeleri asgari ücretin gelir ve damga vergisi istisnalarının yasal temelini içerir. Kabul tarihi 22 Aralık 2021, yayımı 25 Aralık 2021 tarihli 31700 sayılı Resmî Gazete, ilgili ücret ödemelerine uygulanması 1 Ocak 2022'den itibarendir. 319 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği 27 Ocak 2022 tarihli 31732 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanmış ve yürürlüğe girmiştir; 2022 başından itibaren yapılan ilgili ödemelerdeki istisnayı açıklar. Özellikle aylık tek istisna ve aynı ay içindeki ödemelerin birlikte değerlendirilmesi nedeniyle model önceki ödeme bulunmamasıyla sınırlıdır.

71 Seri No.lu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği ekli tablosunun IV/1-b bölümü ücret kâğıtlarına ilişkin binde 7,59 oranını gösterir. Tebliğin yayımı 31 Aralık 2025 tarihli 33124 sayılı Resmî Gazete'nin beşinci mükerreri, yürürlüğü 1 Ocak 2026'dır. Brüt asgari ücret payının istisnası 7349 sayılı Kanunla birlikte okunur. Kaynaklar özel ücret türlerini bu dar nakit ücret modeline dahil etme gerekçesi olarak kullanılmaz.